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                              2019年中級會計師考試《經濟法》經典習題4

                              中華考試網 [ 2018年10月23日 ]

                                【例題·單選題】根據證券法律制度的規定,下列不屬于股份公司首次公開發行股票條件的是( )。

                                A.發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司

                                B.該股份有限公司自成立后,持續經營時間在5年以上

                                C.發行人已經依法建立健全股東大會、董事會、監事會、獨立董事、董事會秘書制度,相關機構和人員能夠依法履行職責

                                D.發行人資產質量良好,資產負債結構合理,盈利能力較強,現金流正常

                                『正確答案』B

                                『答案解析』 選項B,持續經營時間應當是在3年以上。

                                【例題·單選題】甲公司系在上海證券交易所上市的股份有限公司,2017年8月擬向不特定對象公開募集股份用于人工智能項目的研發,根據證券法律制度的規定,構成本次發行障礙的是( )。

                                A. 2014年4月曾因財務會計報告存在虛假記載被中國證監會責令改正

                                B.最近三年加權平均凈資產收益率為7.5%

                                C.最近一期經審計的資產負債表顯示,該公司持有交易性金融資產3億元

                                D.本次發行價格為公告招股意向書前20交易日公司股票均價

                                『正確答案』C

                                『答案解析』除金融類企業外,最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形。選項C不滿足條件。

                                【例題·單選題】2017年5月,某股份有限公司成功發行了5年期公司債券2500萬元,1年期公司債券1100萬元。該公司截至2018年6月30日的凈資產額為12000萬元,除前述債券外,其余到期需要歸還的債券已全部歸還本息,計劃于2018年7月初再次發行公司債券。根據證券法律制度的規定,該公司此次發行公司債券額最多不得超過( )。

                                A.4800萬元

                                B.2300萬元

                                C.1200萬元

                                D.1100萬元

                                『正確答案』B

                                『答案解析』根據規定,公司累計債券余額不超過公司凈資產的40%,至2018年7月再次發行公司債券時,該公司2017年5月發行的1年期公司債券已到期,尚余5年期公司債券2500萬元。因此,該公司再次發行公司債券不得超過12000×40%-2500=2300(萬元)

                                【例題·單選題】甲股份有限公司擬面向公眾投資者公開發行公司債券,下列表述中正確的是( )( )。

                                A.公開發行公司債券,應當委托具有從事證券服務業務資格的資信評級機構進行信用評級

                                B.面向公眾投資者公開發行債券,可以不經中國證監會核準

                                C.債券信用評級須達到AAAA級

                                D.已發行的公司債券去年有遲延支付本息的事實,但目前已消除,可以面向公眾投資者公開發行債券

                                『正確答案』A

                                『答案解析』面向公眾投資者公開發行債券,應當經中國證監會核準,選項B錯誤。債券的信用評級達到AAA級,選項C錯誤。發行人最近3年無債務違約或者延遲支付本息的事實,選項D錯誤。

                                【例題·單選題】根據《證券法》的規定,股份有限公司申請證券上市交易,應當向特定機構申請,由該機構依法審核同意,并由雙方簽訂上市協議后方可上市,該特定機構是( )。

                                A.國務院證券監督管理機構

                                B.證券交易所

                                C.國務院授權的部門

                                D.省級人民政府

                                『正確答案』B

                              中級會計職稱考試《中級會計實務》在線題庫

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                              中級會計職稱考試《中級經濟法》在線題庫

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                                『答案解析』 根據規定,申請證券上市交易,應當向“證券交易所”提出申請,由證券交易所審核同意,并由雙方簽訂上市協議。

                                【例題·單選題】甲股份有限公司擬面向不特定的對象公開發行股票,并由承銷團承銷,下列表述中不符合證券法律制度規定的是( )。

                                A.承銷團應由主承銷和參與承銷的證券公司組成

                                B.發行證券的票面總值必須超過人民幣1億元

                                C.承銷團采用代銷方式的代銷期最長不得超過90日

                                D.代銷期限屆滿,出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%,則發行失敗

                                『正確答案』B

                                『答案解析』向不特定對象公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的,應當由承銷團承銷。選項B錯誤。

                                【例題·單選題】甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定,下列投資者中,如無相反證據,不屬于甲公司一致行動人的是( )。

                                A.丙公司是甲公司的子公司,持有乙公司2%股份

                                B.趙某是甲公司監事,持有乙公司1%的股份

                                C.由甲公司的監事趙某擔任董事的丁公司,持有乙公司2%股份

                                D.甲公司董事錢某的弟弟孫某,持有乙公司1%股份

                                E.持有甲公司20%股份的自然人股東李某,持有乙公司3%股份

                                F.為甲公司的收購行為提供了20億借款的戊公司,持有乙公司1%的股份

                                『正確答案』E

                                『答案解析』“持有投資者30%以上股份的自然人,與投資者持有同一上市公司股份”屬于一致行動人,選項E持股20%不符合條件。選項A屬于“投資者之間有股權控制關系”。選項B屬于“在投資者任職的董事、監事及高級管理人員,與投資者持有同一上市公司股份”。選項C屬于“投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員,同時在另一個投資者擔任董事、監事或者高級管理人員”。選項D屬于“在上市公司任職的董事、監事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有本公司股份的,或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業同時持有本公司股份”。選項F屬于“銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排”。

                                【例題·單選題】收購上市公司的投資者及其一致行動人,擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的一定比例,應當編制權益變動報告書,則下列說法中不符合證券法律制度規定的是( )。

                                A.達到5%,但未超過20%,不是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制簡式權益變動報告書

                                B.達到5%,但未超過20%,是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制詳式權益變動報告書

                                C.達到20%,但未超過30%,不是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制簡式權益變動報告書

                                D.達到20%,但未超過30%,是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制詳式權益變動報告書

                                『正確答案』C

                                『答案解析』投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人,其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的5%但未達到20%的,應當編制簡式權益變動報告書。投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的20%但未超過30% 的,應當編制詳式權益變動報告書。

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