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2019年中级会计师考试《经济法》经典习题4

中华考试网   [2018年10月23日]  【

  【例题·单选题】根据证券法律制度的规定,下列不属于股份公司首次公开发行股票条件的是( )。

  A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司

  B.该股份有限公司自成立后,?#20013;?#32463;营时间在5年以上

  C.发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度,相关机构和人员能够依法履行职责

  D.发行人资产质量良好,资产负债结构合理,盈利能力较强,现金流正常

  『正确答案』B

  『答案解析』 选项B,?#20013;?#32463;营时间应当是在3年以上。

  【例题·单选题?#32771;?#20844;司系在上海证券交易所上市的股份有限公司,2017年8月拟向不特定对象公开?#25216;?#32929;份用于人工智能项目的研发,根据证券法律制度的规定,构成本次发行?#20064;?#30340;是( )。

  A. 2014年4月曾因财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正

  B.最近三年加权平均净资产收益率为7.5%

  C.最近一期经审计的资产负债表显示,该公司持有交易性金融资产3亿元

  D.本次发行价格为公告招股意向书前20交易日公司股票均价

  『正确答案』C

  『答案解析』除金融类企业外,最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。选项C不满足条件。

  【例题·单选题】2017年5月,某股份有限公司成功发行了5年期公司债券2500万元,1年期公司债券1100万元。该公司截至2018年6月30日的净资产额为12000万元,除前述债券外,其余到期需要归还的债券已全部归还本息,计划于2018年7月初再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定,该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )。

  A.4800万元

  B.2300万元

  C.1200万元

  D.1100万元

  『正确答案』B

  『答案解析』根据规定,公司累计债券余额不超过公司净资产的40%,至2018年7月再次发行公司债券时,该公司2017年5月发行的1年期公司债券已到期,尚余5年期公司债券2500万元。因此,该公司再次发行公司债券不得超过12000×40%-2500=2300(万元)

  【例题·单选题?#32771;?#32929;份有限公司拟面向公众投资者公开发行公司债券,下列表述中正确的是( )( )。

  A.公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

  B.面向公众投资者公开发行债券,可以不经中国证监会核准

  C.债券信用评级须达到AAAA级

  D.已发行的公司债券去年有迟延支付本息的事实,但目前已消除,可以面向公众投资者公开发行债券

  『正确答案』A

  『答案解析』面向公众投资者公开发行债券,应当经中国证监会核准,选项B错误。债券的信用评级达到AAA级,选项C错误。发行人最近3年无债务违约或者延迟支付本息的事实,选项D错误。

  【例题·单选题】根据《证券法》的规定,股份有限公司申请证券上市交易,应当向特定机?#32929;?#35831;,由该机构依法审核同意,并由双方签订上?#34892;?#35758;后方可上?#26657;?#35813;特定机构是( )。

  A.国务院证券监督管理机构

  B.证券交易所

  C.国务院授权的部门

  D.省级人民政府

  『正确答案』B

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  『答案解析』 根据规定,申请证券上市交易,应当向“证券交易所”提出申请,由证券交易所审核同意,并由双方签订上?#34892;?#35758;。

  【例题·单选题?#32771;?#32929;份有限公司拟面向不特定的对象公开发行股票,并由承销团承销,下列表述中不符合证券法律制度规定的是( )。

  A.承销团应由主承销和参与承销的证券公司组成

  B.发行证券的票面总?#24403;?#39035;超过人民币1亿元

  C.承销团采用代销方式的代销期最长不得超过90日

  D.代销期限届满,出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%,则发行失败

  『正确答案』B

  『答案解析』向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。选项B错误。

  【例题·单选题?#32771;?#20844;司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,不属于甲公司一致行动人的是( )。

  A.丙公司是甲公司的子公司,持有乙公司2%股份

  B.赵某是甲公司监事,持有乙公司1%的股份

  C.由甲公司的监事赵某担任董事的丁公司,持有乙公司2%股份

  D.甲公司董事钱某的弟弟孙?#24120;?#25345;有乙公司1%股份

  E.持有甲公司20%股份的自然人股东李?#24120;?#25345;有乙公司3%股份

  F.为甲公司的收购行为提供了20亿借款的戊公司,持有乙公司1%的股份

  『正确答案』E

  『答案解析』“持有投资者30%以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份”属于一致行动人,选项E持股20%不符合条件。选项A属于“投资者之间有股权控制关系”。选项B属于“在投资者任职的董事、监事?#26696;?#32423;管理人员,与投资者持有同一上市公司股份”。选项C属于“投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员,同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员”。选项D属于“在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的,或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份”。选项F属于“银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排”。

  【例题·单选题】收购上市公司的投资者及其一致行动人,拥有权益的股份达?#20132;?#32773;超过一个上市公司已发行股份的一定比例,应当编制权益变动报告书,则下列说法中不符合证券法律制度规定的是( )。

  A.达到5%,但未超过20%,不是上市公司的第一大股东或实际控制人,应当编制简式权益变动报告书

  B.达到5%,但未超过20%,是上市公司的第一大股东或实际控制人,应当编制详式权益变动报告书

  C.达到20%,但未超过30%,不是上市公司的第一大股东或实际控制人,应当编制简式权益变动报告书

  D.达到20%,但未超过30%,是上市公司的第一大股东或实际控制人,应当编制详式权益变动报告书

  『正确答案』C

  『答案解析』投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人,其拥有权益的股份达?#20132;?#32773;超过该公司已发行股份的5%但未达到20%的,应当编制简式权益变动报告书。投资者及其一致行动人拥有权益的股份达?#20132;?#32773;超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30% 的,应当编制详式权益变动报告书。

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